Las normas y reglamentos sobre el impuesto de sucesiones (IHT) pueden ser endiabladamente confusas, complejas y, si no se tiene cuidado, costosas.
Y aunque se rumorea que Rishi Sunak está estudiando la posibilidad de recortar o reformar el IHT, es probable que este gravamen siga siendo un problema para los contribuyentes durante años.
El IHT no gana ningún premio por ser el impuesto menos favorito del Reino Unido, según una encuesta de Hargreaves Lansdown de 2019, debido a la idea de que va minando la riqueza ganada con esfuerzo de las personas después de que hayan fallecido, independientemente de la cantidad que puedan estar dejando atrás.
El impuesto grava con un tipo del 40% las herencias de más de 325.000 libras. Además, el Gobierno introdujo en 2017 la «banda de tipo cero para la residencia principal», que exime del IHT la totalidad o parte del valor de la vivienda familiar, siempre que el beneficiario sea un hijo o un nieto.
Por lo tanto, hay maneras de reducir su factura de impuestos IHT y tener una mejor comprensión de los matices de la tasa, así como quién lo paga podría ayudarle a evitar algunas trampas potenciales.
He aquí seis mitos comunes sobre el IHT, desmentidos por expertos, que le ayudarán a ahorrar dinero.
Recauda una gran cantidad de dinero para el gobierno
A pesar de ser uno de los impuestos más polémicos, la suma global de dinero que genera el IHT para el Tesoro es relativamente pequeña en comparación con otros gravámenes fiscales.
El año pasado, el IHT recaudó sólo 6.400 millones de libras, menos que el impuesto sobre el tabaco (9.000 millones) y el impuesto sobre el alcohol (12.000 millones).
Niki Patel, tax & especialista en fideicomisos de St.James’s Place afirma: «En los últimos años, se ha producido un aumento de los ingresos por IHT, sin embargo, incluso siendo este el caso, en comparación con otros impuestos, por ejemplo, el impuesto sobre la renta, el seguro nacional, el impuesto sobre plusvalías, el impuesto de sociedades y el IVA, el IHT no recauda actualmente cantidades significativas para el gobierno.»
La razón del aumento general de los ingresos, según Patel, es el arrastre fiscal. El umbral del impuesto IHT (o banda de tipo cero) se ha mantenido en 325.000 libras desde el ejercicio fiscal 2009/2010, mientras que los precios de los activos, especialmente los de la vivienda, han seguido subiendo. Esto ha arrastrado a más y más personas a la red de IHT.
Sólo los muy ricos pagan el impuesto de sucesiones
Alrededor del 3,76% de las muertes en el año fiscal 2019 / 2020 resultaron en un cargo de IHT, pero, como señala Alex Hunt, director legal en el equipo de asesoramiento de clientes privados de Birketts, algunos de nosotros podemos terminar en el 3,76% sin saberlo.
«El precio medio de la vivienda en el Reino Unido en enero de 2022 era de algo menos de 300.000 libras, aunque en algunas zonas esta cifra es significativamente superior. Por lo tanto, el IHT puede aplicarse a aquellos que son simplemente acomodados en lugar de muy ricos», explica Hunt.
En zonas como Londres, que han experimentado una importante revalorización del precio de la vivienda en las últimas tres décadas, el riesgo de tener que pagar IHT es aún mayor. «Debido al ritmo al que ha aumentado el valor de los inmuebles en las últimas décadas, muchas personas que compraron sus casas hace 30 años podrían encontrarse ahora con que sus activos superan las desgravaciones fiscales», explica Hunt.
Se puede donar una propiedad, lo que significa que no habrá que pagar impuestos por ella.
Para la mayoría de la gente, su casa es el mayor activo que poseen, lo que significa que es probable que si cualquier IHT se debe, será sobre el valor de su residencia principal.
Si bien existen ciertas desgravaciones disponibles para aquellos que transmiten su residencia principal, no siempre es posible transmitir una casa sin tener que pagar IHT.
Una forma de evitar este problema es transmitir una vivienda antes de que sea demasiado tarde.
En la práctica, un inmueble puede donarse a otra persona libre de impuestos, según James Ward, responsable de clientes particulares del bufete Kingsley Napley.
«Sin embargo, si la persona que dona fallece en los siete años siguientes a la donación, el valor de ésta se añadirá al cálculo de la tributación», afirma.
Además, si la persona que hace la donación sigue obteniendo un beneficio de la propiedad, el valor de la propiedad estará sujeto al IHT al valor de la fecha de fallecimiento.
«Otros impuestos pueden aplicarse a una donación de propiedad, por ejemplo, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y el impuesto sobre plusvalías, por lo que es importante contar con asesoramiento profesional», añade.
Para complicar las cosas, una propiedad puede ser transferida entre cónyuges o parejas de hecho, pero el IHT seguirá siendo pagadero sobre la propiedad a la muerte de la segunda pareja.
Eche un vistazo a nuestro artículo sobre cómo reducir su factura de IHT mediante donaciones.
El IHT sólo se aplica a los bienes inmuebles
Existe la idea preconcebida de que el IHT sólo se aplica a la propiedad, y aunque una casa puede constituir una parte significativa de la cuota tributaria total, casi todos los activos dentro de un patrimonio están sujetos.
Hunt de Birkett dice: «IHT se aplica a casi todos los activos con las exenciones disponibles son muy limitados. A modo de dos ejemplos de lo nicho que son la mayoría de las exenciones absolutas, las medallas concedidas por «valor o conducta galante» están fuera del ámbito del IHT, al igual que los certificados de ahorro de guerra.»
Explica que hay una serie de exenciones que pueden aplicarse a otras clases de activos, como los activos empresariales y agrícolas.
«Pueden ser muy valiosas para reducir la exposición al IHT. Sin embargo, las condiciones son estrictas y deben comprobarse cuidadosamente si se va a confiar en ellas», afirma.
Los activos en el extranjero no se tienen en cuenta para el IHT británico
Si usted vive en el Reino Unido y está domiciliado aquí, todo su patrimonio en todo el mundo es potencialmente imponible a su muerte, independientemente de dónde se encuentre.
Nigel May, socio fiscal de Gravita, afirma que esto incluye las casas de vacaciones, las inversiones en el extranjero y las cuentas bancarias en el extranjero.
El hecho de que en otro país se esté sujeto al impuesto sobre sucesiones no significa que no se esté obligado a tributar en el Reino Unido, aunque normalmente existe un «orden jerárquico» entre países. Por ejemplo, si en España existe una obligación tributaria por una casa de vacaciones situada allí, se le reconocerá un crédito por el impuesto español pagado, de modo que no pague impuestos dos veces. Las normas son distintas para las personas físicas no domiciliadas en el Reino Unido», añade.
Todo el mundo pagará algún tipo de IHT
Uno de los mayores mitos en torno a IHT es que todo el mundo va a pagar alguna forma de la tasa. Sin embargo, como hemos explicado anteriormente, sólo un pequeño porcentaje de las sucesiones tienen que pagar.
Dicho esto, la mayoría de las sucesiones tendrán que demostrar a HMRC que no hay IHT que pagar antes de que pueda comenzar la distribución de los activos.
Aun así, cuando se trata de pagar el impuesto, «la realidad es que casi nadie lo paga», dice Andrew Oury, socio de la empresa de contabilidad y asesoría jurídica Oury Clark.
Además, el porcentaje de impuestos pagados es menor entre los patrimonios más grandes que entre los más pequeños. Los datos del HMRC muestran que los patrimonios de 10 millones de libras o más pagaron una media del 10% en impuestos en 2015-16, la mitad del 20% de impuestos que pagaron de media los patrimonios de entre 2 y 3 millones de libras. «Los muy ricos lo evitan, al igual que gran parte del resto del mundo», añade Oury.
Teniendo esto en cuenta, hemos reunido cuatro estrategias que puede utilizar para tratar de reducir su responsabilidad IHT.
Cómo reducir su impuesto de sucesiones
El actual sistema de IHT permite transmitir hasta 175.000 £ de la vivienda familiar libre de impuestos, que se duplica efectivamente a 350.000 £ cuando se combina con la asignación de un cónyuge o pareja de hecho. Además de esto, la banda estándar de tasa nula de 325.000 £ está disponible, lo que significa que es posible pasar £ 1m IHT libre como una pareja.
Shaun Moore, experto en planificación fiscal y financiera de Quilter, afirma que la banda sólo es válida para quienes «tengan descendientes directos que hereden la vivienda familiar» y tiene como límite el valor de la propiedad que se hereda, menos cualquier hipoteca pendiente.
También es posible transmitir dinero libre de impuestos a través de las pensiones.
La donación es una de las formas más comunes de evitar las facturas de IHT, debido a la cantidad de concesiones y gratuidades disponibles.
Moore afirma: «Las donaciones a cónyuges o parejas de hecho están totalmente exentas de IHT y en cada ejercicio fiscal se pueden donar hasta 3.000 libras esterlinas con la exención anual, por lo que en pareja se podrían llegar a donar 6.000 libras esterlinas al año. Además, no hay límite en el exceso de ingresos – por encima del gasto normal – que puede ser donado.»
Las grandes donaciones, incluidos los bienes inmuebles, se clasifican como transferencias potencialmente exentas (PET) o transferencias vitalicias gravables (CLT), y su valor no se contabilizará como parte del patrimonio en el momento del fallecimiento, suponiendo que la persona que hace la donación viva siete años más.
Moore afirma que este tipo de transferencias pueden ser «especialmente útiles para herencias de más de 2 millones de libras» que se vean afectadas por la reducción del RNRB, ya que las donaciones pueden reclamar inmediatamente la banda adicional.
Una de las formas en que los más ricos reducen sus obligaciones de IHT es invertir en diferentes tipos de activos, tales como acciones cotizadas en AIM, tierras de cultivo y empresas privadas. Las inversiones realizadas en el marco del Plan de Inversión Empresarial (EIS) y del Plan de Inversión Empresarial de Semillas (SEIS) también pueden estar exentas de IHT. Sin embargo, se trata de un ámbito bastante complejo y estas inversiones pueden resultar inadecuadas para la mayoría.
